1、购入货物及接受应税劳务时，按扣税凭证注明的额。
借：应交税费——应交（进项税额）／原材料／管理费用／制造费用等
贷：银行存款／应付账款等。
2、出口货物
借：银行存款／应收账款等
贷：主营业务收入
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品。
3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：
借：其他应收款——应收出口退税款（）（当期应退税额）
应交税费——应交（出口抵减内销产品应纳税额）（当期免抵税额）
主营业务成本（当期不得免征和抵扣税额）
贷：应交税费——应交（出口退税）（当期免抵退税额）
应交税费——应交（进项税额转出）（当期不得免征和抵扣税额）。
4、收到出口退税款
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税款（）。
一、应交=已交税金
应交税金-应交-已交税金”这个科目，是核算一般纳税人当月已交纳的应交额。财会【2016】22号：应交税费——应交（已交税金）科目有两种适用情况：
1、核算辅导期一般纳税人预缴的事项，根据国税发[2010]40号第九条的规定，辅导期纳税人一个月内多次领购专用的。应从当月第二次领购专用起；
按照上一次已领购并开具的专用销售额的3%预缴，未预缴的，主管税务机关不得向其发售专用。这种情况下，预缴的需要通过“已交税金”进行核算。
2、
二、场地租赁费缴税的规定
场所租借费税收品种。依据税收方针规则，租借场所应交纳运营税、个人所得税、乡镇土地运用税、印花税、城市保护所建税、教育费附加、当地教育附加。运营税税率为5％，以租金收入计税。
城市保护所建税税率为市区7％，县城、镇5％，不在市区、县乡镇的1％，教育费附加率3％，当地教育附加率为2％，均以运营税为计税依据。
乡镇土地运用税按规则的土地等级税额规范缴税。不同地点地土地等级税额规范不同。印花税按租借金额千分之一缴税。
场所租借，不触及房产税。场所租借归于现代工作，是租借工作中的不动产运营租借，税率11％。征收率5％。税率是对课税目标征收的比率，法定的税率有17％、13％、11％、6％等。核算交纳时能够抵扣进项税额。而的征收率是对特定目标采纳简易计税方法征收的比率，如对小规模缴税人的征收率是3％，对不动产租借的征收率是5％，不能抵扣进项税额。